Hollanda’da şirket kurmak kadar, şirketin hangi vergilere tabi olacağını baştan anlamak da önemlidir. Bu yazıda Hollanda’da faaliyet gösteren şirketlerin karşılaştığı temel vergileri özetliyoruz. Oranlar ve kurallar her yıl güncellenebilir; uygulamadan önce Belastingdienst’in güncel bilgisini ve bir vergi danışmanının görüşünü alın.
Kurumlar vergisi (vennootschapsbelasting)
BV gibi sermaye şirketleri kârları üzerinden kurumlar vergisi öder. Vergi kademelidir:
| Vergilendirilebilir kâr | Oran |
|---|---|
| 200.000 avroya kadar | %19 |
| 200.000 avroyu aşan kısım | %25,8 |
Ar-Ge faaliyetlerinden elde edilen nitelikli kazançlar için “innovation box” gibi özel rejimler, iştirak kazançları için de katılım muafiyeti (deelnemingsvrijstelling) bulunur.
KDV (BTW)
- %21: genel oran
- %9: gıda, kitap, ilaç gibi bazı ürün ve hizmetler
- %0: ihracat ve şartları sağlayan AB içi teslimler
BTW beyannameleri genellikle üç aylık dönemlerle verilir. AB içi ticaret yapan şirketler ayrıca AB içi teslim bildirimleri (ICP) hazırlar.
Temettü stopajı ve çifte vergilendirme
Hollanda’da yerleşik bir şirketin dağıttığı temettüler stopaja tabidir. Türkiye ile Hollanda arasındaki çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması, şartlar sağlandığında bu stopajı sınırlar. Ortaklık yapısını kurmadan önce temettü, faiz ve lisans ödemelerinin nasıl vergileneceğini planlamak gerekir.
Bordro vergileri
Çalışan istihdam eden şirketler bordro vergisi (loonheffing) ve sosyal güvenlik primlerini aylık olarak beyan eder. Nitelikli yabancı çalışanlar için belirli koşullarda vergi avantajı sağlayan düzenlemeler bulunur.
Yıllık yükümlülükler
- Yıllık hesapların hazırlanması ve KvK’ya sunulması
- Kurumlar vergisi beyannamesi
- Dönemsel BTW beyannameleri
- Transfer fiyatlandırması belgeleri (grup içi işlemler için)
Şirket kurulum adımları için Hollanda’da şirket kurmak rehberimizi okuyabilirsiniz. SOM Financiele, uluslararası vergi danışmanlığı, bağımsız denetim ve finansal danışmanlık hizmetleriyle yanınızda. Bize ulaşın.
Sık sorulan sorular
Hollanda’da kurumlar vergisi oranı nedir?
Kurumlar vergisi (vennootschapsbelasting) kademelidir: 200.000 avroya kadar vergilendirilebilir kâr için %19, aşan kısım için %25,8 uygulanır. Oranlar her yıl Vergi İdaresi tarafından teyit edilmelidir.
Hollanda’da KDV oranı kaç?
Genel BTW oranı %21, gıda ve bazı temel ürün ve hizmetler için indirimli oran %9’dur. Bazı ihracat ve AB içi teslimler %0 oranlıdır.
Hollanda’daki şirketin Türkiye’deki ortağına dağıttığı temettü vergilendirilir mi?
Hollanda’da temettü stopajı uygulanır; ancak Türkiye ile Hollanda arasındaki çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması ve şartları sağlanırsa anlaşma hükümleri oranı düşürebilir. Her yapı ayrıca değerlendirilmelidir.
Bu yazı genel bilgilendirme amaçlıdır; vergi danışmanlığı yerine geçmez.